深圳市大創(chuàng)科技信息有限公司成立于2014 年，總部位于深圳核心團(tuán)隊(duì)扎根供應(yīng)鏈科技行業(yè)10年以上，公司致力于為客戶(hù)提供產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+供應(yīng)鏈平臺(tái)整體解決方案、行業(yè)大數(shù)據(jù)服務(wù)、行業(yè)中小微企業(yè)SaaS平臺(tái)運(yùn)營(yíng)服務(wù)等多態(tài)融合的全新科技服務(wù)。下面分享一篇：企業(yè)融資的新途徑：應(yīng)收賬款保險(xiǎn)、融資，我們一起看看吧。

應(yīng)收賬款一直以來(lái)都是困擾企業(yè)發(fā)展的一大難題。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)提高資金使用率、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。

除此之外，資金流是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的血液，融資難困擾了企業(yè)的發(fā)展。如何及時(shí)有效的盤(pán)活應(yīng)收賬款因此顯得尤為重要。但是就應(yīng)收賬款融資而言，由于其本身存在著的信用風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上成為了影響了應(yīng)收賬款融資發(fā)揮作用的障礙。為了解決企業(yè)這方面的困擾，市場(chǎng)上推出了將應(yīng)收賬款信用和保險(xiǎn)融資融為一體的融資方式。

應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險(xiǎn)

在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，之所以會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款無(wú)礙乎有三大主要原因。首先是企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)的占有額，采取賒銷(xiāo)的方式進(jìn)行銷(xiāo)售。其次是企業(yè)有較多的庫(kù)存，為了降低相應(yīng)的管理成本，將其產(chǎn)品進(jìn)行賒銷(xiāo)，把庫(kù)存轉(zhuǎn)化成應(yīng)收賬款。另外就是企業(yè)產(chǎn)品的成交時(shí)間與其實(shí)際收到貨款時(shí)間的不一致，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的發(fā)生。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款無(wú)疑能夠維系企業(yè)與客戶(hù)之間的關(guān)系，提高銷(xiāo)售額。應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷(xiāo)產(chǎn)品而產(chǎn)生的債權(quán)，是企業(yè)向客戶(hù)的一種商業(yè)信用。應(yīng)收賬款對(duì)與企業(yè)本身的內(nèi)部控制制度有著嚴(yán)格的要求。有些企業(yè)盲目擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，而其自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，未對(duì)付款人的資信情況做深入調(diào)查，應(yīng)收賬款管理制度混亂，過(guò)度重視高利潤(rùn)，忽視拖欠資金的收回。這樣一來(lái)，大量的應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)隱藏著不小的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在清償時(shí)具有不確定性，從而導(dǎo)致賒銷(xiāo)企業(yè)的應(yīng)收賬款在回收時(shí)間和回收數(shù)額上具有不確定性。應(yīng)收賬款回收額度上的不確定性稱(chēng)之為壞賬風(fēng)險(xiǎn)，回收時(shí)間上的不確定性稱(chēng)之為拖欠風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款占用了企業(yè)大量的流動(dòng)資金，加劇了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。企業(yè)貨物的銷(xiāo)售與款項(xiàng)收入如果長(zhǎng)期不能得到匹配的話(huà)，很容易給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和開(kāi)支帶來(lái)一定的影響。其次，應(yīng)收賬款往往夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，因?yàn)槠髽I(yè)在完成銷(xiāo)售的時(shí)候就已經(jīng)將這筆款項(xiàng)借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入），無(wú)論這筆收入是否已經(jīng)收到或是賒銷(xiāo)，收入都全部記入當(dāng)期收入。因此在企業(yè)賬面上所表現(xiàn)出來(lái)的利潤(rùn)就可能存在著一定的不真實(shí)性。最終這些應(yīng)收賬款能否收回也有很大的不確定性。

此外，應(yīng)收賬款除了占用企業(yè)的流動(dòng)資金，它還意味著各種相關(guān)費(fèi)用的支出。因?yàn)殇N(xiāo)售實(shí)現(xiàn)后，賬面上多增加的營(yíng)業(yè)收入按照稅法是要繳納各類(lèi)稅金的。而且企業(yè)在催討賬款的時(shí)候勢(shì)必要投入大量的人力和財(cái)力，加大了企業(yè)的開(kāi)支。

給應(yīng)收賬款上保險(xiǎn)

由于應(yīng)收賬款的不確定性，給企業(yè)帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備。但是如果企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)量巨大，且客戶(hù)信譽(yù)良莠不齊，那么企業(yè)實(shí)際所發(fā)生的壞賬將有可能超過(guò)企業(yè)所提取的壞賬準(zhǔn)備。另外在一些管理制度相對(duì)完善的大型企業(yè)內(nèi)部還會(huì)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收賬款管理部門(mén)，按照客戶(hù)的信用和款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)和管理。

即便企業(yè)采取了以上幾種積極的手段來(lái)防止壞賬的發(fā)生，但也主要是從企業(yè)內(nèi)部著手。一旦發(fā)生壞賬，損失只能由企業(yè)自身承擔(dān)。那目前市場(chǎng)上有沒(méi)有一種手段能夠幫助企業(yè)減少這部分損失的發(fā)生呢？

其實(shí)很早之前已經(jīng)有保險(xiǎn)公司將信用保險(xiǎn)運(yùn)用到了企業(yè)的應(yīng)收賬款管理上，通過(guò)運(yùn)用保險(xiǎn)的手段來(lái)緩解企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。而應(yīng)收賬款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)有了相當(dāng)成熟的運(yùn)用和發(fā)展。

當(dāng)前有許多企業(yè)將保險(xiǎn)視為其轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最佳方式。保險(xiǎn)是一種轉(zhuǎn)嫁和重新分配企業(yè)不可預(yù)期損失的財(cái)務(wù)安排，它既降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本，又能在最大程度上降低企業(yè)可能面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)其實(shí)質(zhì)就是把不確定而且大的損失，轉(zhuǎn)化成確定而且小的保費(fèi)支出。應(yīng)收賬款保險(xiǎn)也是同樣的原理，它將企業(yè)可能產(chǎn)生的不確定的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)變成確定的保費(fèi)。

應(yīng)收賬款保險(xiǎn)主要指由銀行承保由于客戶(hù)未付款（含長(zhǎng)期拖欠及喪失清償能力）造成的損失。投保該險(xiǎn)種后，企業(yè)不僅可以將壞賬帶來(lái)的主要成本轉(zhuǎn)嫁到第三方（保險(xiǎn)公司）以保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健，還可以通過(guò)保險(xiǎn)公司更快、更清楚地了解其客戶(hù)的狀況，增大對(duì)有償付能力客戶(hù)的銷(xiāo)售量。同時(shí)，企業(yè)若把保險(xiǎn)賠償受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，則更容易獲得銀行的融資支持。

應(yīng)收賬款的保險(xiǎn)費(fèi)由買(mǎi)方的信用等級(jí)和信用期長(zhǎng)短等多方面的因素決定，費(fèi)率水平比一般企業(yè)每年計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金低許多。另外，保險(xiǎn)公司還會(huì)利用自己的網(wǎng)絡(luò)信息優(yōu)勢(shì)，及時(shí)為企業(yè)相關(guān)的信息，協(xié)助企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

自應(yīng)收賬款保險(xiǎn)被推出之后，這一產(chǎn)品被越來(lái)越多的企業(yè)所廣泛運(yùn)用。許多保險(xiǎn)公司也紛紛推出了類(lèi)似的保險(xiǎn)品種。企業(yè)在進(jìn)行信用保險(xiǎn)的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)注意，很多應(yīng)收賬款保險(xiǎn)僅限于非正常的損失，保險(xiǎn)公司也會(huì)將保險(xiǎn)金額限制在一定的范圍之內(nèi)，因此企業(yè)也會(huì)承擔(dān)一部分壞賬損失。但是這種方式仍能夠?qū)⑵髽I(yè)不能預(yù)計(jì)的重大損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，將損失率降至最低。

企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和選擇投保方案的時(shí)候還應(yīng)當(dāng)從以下幾方面著手。選擇保險(xiǎn)公司的時(shí)候應(yīng)當(dāng)考慮到該公司的償付能力、保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)費(fèi)率、盈利情況、服務(wù)質(zhì)量等。另外保險(xiǎn)的種類(lèi)很多，企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合，選擇單一險(xiǎn)種或是險(xiǎn)種組合，同時(shí)也可以選擇一家或多家公司共同承保。

應(yīng)收賬款信用保險(xiǎn)融資

應(yīng)收賬款保險(xiǎn)保障的是企業(yè)應(yīng)收賬款的安全，承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是買(mǎi)家信用風(fēng)險(xiǎn)，包括因買(mǎi)方破產(chǎn)、無(wú)力償付債務(wù)以及買(mǎi)方拖欠貨款而產(chǎn)生的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，其基本功能是當(dāng)上述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，為企業(yè)難以收回貨款而造成的應(yīng)收賬款損失補(bǔ)償。

總的來(lái)說(shuō)應(yīng)收賬款保險(xiǎn)能夠幫助企業(yè)防范信用風(fēng)險(xiǎn)、融資支持、擴(kuò)大企業(yè)銷(xiāo)售。但是每個(gè)企業(yè)自身的實(shí)際情況有所不同，因此他們所利用到的這種險(xiǎn)種的優(yōu)勢(shì)也不同。

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